Kilometrikorvaus 2023 – kattava katsaus työajojen korvaamiseen
Työntekijälle voidaan maksaa kilometrikorvauksia oman ajoneuvon käytöstä työmatkoihin. Pakollista se ei ole, mutta Suomessa kilometrikorvaukset ovat vakiinnuttaneet paikkansa jopa useiden alojen työehtosopimuksissa.
Jos haluat vain nopeasti tämän vuoden korvaussumman: henkilöauton kilometrikorvaus vuonna 2023 on 0,53 €/km.
Jos haluat ymmärtää kilometrikorvauksia syvällisemmin, jatka lukemista.
Mikä on kilometrikorvaus?
Kilometrikorvaus on korvaus, jonka työnantaja maksaa työntekijälle, kun tämä käyttää omaa ajoneuvoa (yleensä henkilöautoa) työmatkaan. Korvaus maksetaan ajettujen kilometrien mukaan – siitä nimi kilometrikorvaus.
Kilometrikorvauksen tarkoitus ei ole ainoastaan kattaa bensakuluja. Ajoneuvon käytöstä koituu yleensä muitakin menoja (vakuutukset, huollot, renkaiden vaihdot), ja kilometrikorvauksilla hyvitetään auton käyttöön ja ylläpitoon liittyviä kuluja.
Työntekijän ei tarvitse olla auton omistaja saadakseen kilometrikorvauksia. Jos auto on esimerkiksi puolison nimissä, voi sen käytöstä työtarkoitukseen silti saada korvauksen.
Onko työnantajan pakko maksaa kilometrikorvausta?
Työnantajan ei ole pakko maksaa työntekijälle kilometrikorvausta. Vaikka Verohallinto määrittää kilometrikorvausten enimmäismäärät, ei laki edellytä, että työnantaja maksaa korvauksia.
Kilometrikorvaukset ovat kuitenkin vakiintunut tapa korvata matkakuluja, mutta työpaikoilla voi olla erilaisia käytäntöjä. Korvauskäytännöt voi olla määritelty esimerkiksi työehtosopimuksessa tai suoraan työnantajan ja työntekijän välillä työsopimuksessa.
Onkin tärkeää luoda selkeät käytännöt ja säännöt työpaikalle, jotta jokaiselle on selvää, miten matkakulut korvataan. Matkakulujen korvauskäytännöt on hyvä kirjata työsopimukseen. Näin työntekijälle ei ole luvassa yllätyksiä, kun ensimmäisen työmatkan aika koittaa.
Mikä on työmatka?
Työmatka on työntekoon liittyvä matka, joka tehdään muualle kuin varsinaiselle työpaikalle. Työmatka voi alkaa joko kotoa tai työpaikalta.
Verohallinnolla on tarkemmat määrittelyt sen suhteen, mikä on varsinainen tai toissijainen tai erityinen työntekemispaikka. Täältä voit lukea tarkemmin siitä, mikä työskentelypaikka katsotaan työpaikaksi ja milloin kyseessä on työmatka.
Kilometrikorvauksen tapauksessa ei ole määritelty tarkalleen, kuinka kauas kotoa tai työpaikalta työmatkan pitää suuntautua. Päivärahojen tapauksessa sen sijaan on edellytys, että matkakohteen pitää sijaita yli 15 kilometriä kotoa tai työpaikalta.
Ja muista aina: kodin ja työpaikan välinen matka ei ole työmatka. Nämä matkakulut voi vähentää henkilökohtaisessa verotuksessa, mutta niistä ei makseta kilometrikorvauksia.
Kilometrikorvaus vuonna 2023 on 0,53 €/km
Verohallinto määrittää kilometrikorvauksen määrän vuosittain. Vuonna 2023 kilometrikorvaus henkilöautolla on 0,53 €/km.
Kilometrikorvauksiin voi saada korotuksia riippuen siitä, millä ajoneuvolla kuljetaan ja onko matkassa muuta erityishuomioitavaa. Jos kyydissä on esimerkiksi kollega, korotetaan kilometrikorvausta 4 sentillä (vuonna 2023) per kilometri per kyydisä oleva lisämatkustaja.
Myös esimerkiksi peräkärryn kuljettamisesta maksetaan korotettua kilometrikorvausta. Samoin lisää rahaa on luvassa, jos kyydissä kulkee työn vuoksi koira. Löytyypä omat korvaussummansa mökijälle ja moottorikelkallekin.
Voit tarkistaa Verohallinnon sivuilta tarkat päivärahat eri ajoneuvoille.
Maksetaanko matkakorvauksesta veroa?
Kilometrikorvaus, päiväraha ja todellisiin kustannuksiin perustuvat matkakorvaukset ovat verottomia, eli niistä ei makseta veroa.
Todellisiin kustannuksiin perustuvat matkakorvaukset ovat kulukorvauksia, joita haetaan kuittien perusteella. Jos työntekijä maksaa junalipun omalla henkilökohtaisella kortillaan, hän ottaa kuitin talteen ja hakee myöhemmin kulukorvausta työnantajalta.
Helpompaa tosin olisi, jos työntekijällä olisi yrityksen luottokortti käytössä. Silloin jälkikäteen ei ole tarvetta kululaskuille eikä työntekijän tarvitse käyttää omia rahoja työmatkan kuluihin.
Työntekijän on tehtävä matkalasku
Työmatkasta on tehtävä aina matkalasku, jolla kilometrikorvauksia ja muita matkakorvauksia haetaan.
Matkalaskulle kirjataan esimerkiksi matkan lähtö- ja päättymispaikka ja millä ajoneuvolla on kuljettu. Työnantaja maksaa kilometrikorvaukset (ja muut mahdolliset matkakorvaukset) matkalaskun perusteella.
Matkalaskulla ja sen tositteilla on työnantajan kannalta toinen tärkeä rooli: ne pitää tallentaa kirjanpitoaineistoon todisteeksi syntyneestä kulusta.
Lue täältä, miten teet matkalaskun ja mitä matkalaskulla pitää olla.
Jos työntekijällä on käytössään yrityksen luottokortti, jolla hän maksaa matkakuluja, näitä varten ei tarvitse tehdä kululaskua. Mutta kuitit pitää kuitenkin tallentaa kirjanpitoa varten.
Kululasku esimerkiksi matkalipuista, taksimatkoista ja hotellihuoneista tehdään vain, jos ne on pitänyt maksaa itse omalla rahalla. Sen sijaan kilometrikorvauksia ja päivärahoja varten on tehtävä kuitenkin matkalasku.
Jos käytössä on yrityksen auto, pidä ajopäiväkirjaa
Jos työntekijä käyttää yrityksen autoa, ei sen käytöstä makseta kilometrikorvauksia – eiväthän työauton kulut rasita työntekijän lompakkoa.
Yrityksen auton käytöstä on kuitenkin tietyissä tilanteissa pidettävä ajopäiväkirjaa. Auton tyypistä ja verotusmuodosta riippuen yritys voi tehdä erilaisia verovähennyksiä. Yrityksen autokulut ovat melko monimutkainen soppa, joten ei sukelleta tässä siihen sen syvemmin.
Jos yrityksen autoa käytetään myös yksityisajoihin, on olennaista pitää kirjaa, mikä osa autolla tehdyistä ajoista on yksityisajoa ja mikä osa liittyy työntekoon. Tätä varten on siis pidettävä ajopäiväkirjaa.
Tämä koskee yleensä enemmänkin yrittäjiä, jotka käyttävät yrityksen autoa sekä omiin matkoihin että työajoihin. Työntekijä sen sijaan yleensä käyttää yrityksen autoa lähinnä työajoihin.
Oman auton käytöstä ei tarvitse pitää ajopäiväkirjaa, vaan matkalasku riittää.
Mitä ajopäiväkirjassa pitää olla?
Jos olet yrittäjä ja käytät yrityksen autoa eri tarkoituksiin, pidä ajopäiväkirjaa.
Hyvä nyrkkisääntö: jos et ole ihan varma, milloin ajopäiväkirjaa on pidettävä, kysy kirjanpitäjältä.
Ajopäiväkirjaan pitää kirjata
ajon alkamis- ja päättymisajankohta
ajon alku- ja päätepaikka (tai reitti)
matkamittarin lukema alussa ja lopussa (eli matkan pituus)
ajon tarkoitus.
Ajopäiväkirjaa saa pitää parhaaksi katsomallaan tavalla. Ruutuvihko sallitaan, mutta sähköiset työkalut ovat yleensä melko käteviä.
Kysymyksiä ja vastauksia kilometrikorvauksista
Paljonko on kilometrikorvaus 2023?
Henkilöautolla tehdyn ajon kilometrikorvaus vuonna 2023 on 0,53 €/km. Jos käytetty kulkuneuvo on muu kuin henkilöauto tai jos kyydissä on lisämatkustajia, voi työntekijä saada korotettua kilometrikorvausta.
Kuka voi saada kilometrikorvauksia?
Työntekijä voi saada kilometrikorvauksia, jos hän käyttää työajoihin omaa autoaan. Auton ei kuitenkaan tarvitse olla työntekijän nimissä, vaan riittää, että hän hallinnoi autoa.
Yrittäjän autokulujen korvaaminen on monimutkaisempi kokonaisuus, mutta myös yrittäjä voi saada kilometrikorvauksia. Korvaustapa riippuu muun muassa yritysmuodosta.
Toiminimiyrittäjä voi hakea kilometrikorvauksia niin sanottuna lisävähennyksenä veroilmoituksella jälkikäteen. Osakeyhtiössä sen sijaan yrittäjä voi hakea kilometrikorvauksia yritykseltä matkalaskulla samaan tapaan kuin työntekijä.
Miten km-korvaus lasketaan?
Kilometrikorvaus lasketaan yksinkertaisesti kertomalla ajetut kilometrit korvaussummalla. Jos työntekijä ajaa yksin omalla henkilöautollaan, vuonna 2023 km-korvaus on 0,53 €/km. Tällöin laskukaava olisi:
0,53 x ajetut kilometrit = korvattava summa
Tämän summan työnantaja voi korvata verottomana.
Jos mukana on matkustajia, kuljetetaan peräkärryä tai ajoneuvo on muu kuin henkilöauto, voi työntekijä saada korotettua korvausta. Kaikki kilometrikorvausten perussummat löytyvät Verohallinnon sivuilta.
Helpointa on käyttää matkalaskuohjelmaa, joka laskee kilometrikorvaukset työntekijän puolesta. Ohjelmaan syötetään tiedot, kuten lähtö- ja saapumispaikka ja käytetty ajoneuvo. Ohjelma laskee kilometrikorvauksen (ja päivärahan) summan automaattisesti.
Vinkki! Pliantissa on integraatio Bezalan matkalaskuohjelmaan. Sen avulla matkalaskujen teko käy näppärästi.
Mitä ajopäiväkirjassa pitää olla?
Ajopäiväkirjaan pitää kirjata
ajon alkamis- ja päättymisajankohta
ajon alku- ja päätepaikka (tai reitti)
matkamittarin lukema alussa ja lopussa (eli matkan pituus)
ajon tarkoitus.
Jos työntekijä on käyttänyt omaa autoaan ja hakee sen käytöstä kilometrikovauksia työnantajalta, ei sitä varten tarvita ajopäiväkirjaa. Matkalasku riittää.
